网红直播间偷逃税款成风，MCN 机构与不法中介难辞其咎

东莞石龙律师获悉

网络直播领域从来都不缺偷逃税款的新戏码。

最近，有个叫“高赋帅”的MCN公司，旗下有超过七百名网络艺人，每年的总收入达到两亿元，不过它在缴纳个人和企业需要缴纳的税款方面出了问题。

经过调查，这个单位在主播个人所得以及公司各项税费方面，总共隐匿、漏交税款达五千万元以上，并且此案中特别牵涉到不法财务代理这一情况。

今年以来，司马南、“曲曲大女人”等知名网络名人就因税务问题翻车，网红经济已然变成逃税漏税的严重问题区域。

这种状况的形成，一方面源于主播自身被私利蒙蔽的决策，另一方面，一些不规范的MCN组织以及从事税务违法业务的中间人的煽动助长，也难逃责任。

图片由豆包AI生成 提示词：网红直播间

网红偷逃税款一度猖獗成风

最近，税务部门揭露了一起MCN组织与非法代理联手进行虚报、漏缴税款及骗取补贴的重大案件，此事引起了社会广泛关注。

根据相关案情披露，MCN机构广东惠州高赋帅文化传媒有限公司，也就是高赋帅公司，利用虚假公司虚开票据1196张，价税总额达2.26亿元，帮助超过700位主播逃避个人所得税超过3200万元，该公司自身也欠缴各项税费大约2100万元。

税务部门透露，这企业有隐瞒个人收入税、设计协助旗下艺人躲避纳税、伪造增值税发票的行为，还和非法中介联手骗取区域补助，这些举动都触犯了法规。当地税务稽查部门已经依法对企业施以惩处，并将非法中介的核心涉案人员移交检察机关提起诉讼。

这件事牵涉到七百多位播客的税务问题，只是大量相似事件中的极小一部分而已。

月初的时候，知名情感主播“曲曲大女人”乐传曲因为偷税漏税的事情被通报了出去。调查发现，这位主播用个人账户收钱，把销售收入给隐藏了，还把得到的劳务报酬变成个体户经营所得，用这些方法来逃税。上海税务部门根据法律，决定让她补缴税款，还要加收滞纳金，并且处以罚款，总共是758万元。

上月，时政类网红评论家、主播司马南（原名于力）因税务被罚。这个公司从2019年到2023年，利用隐瞒进项、伪造报税、凭空列支开销、错误领取小微企业减税等手法，没有足额支付个税、增值税等税款合计462.43万元，也没有缴齐企业所得税75.32万元，因此被税务部门追回全部欠款，并处以滞纳金和罚金，总额达到926.94万元。

税务部门统计，2024年就检查了169位网络主播，发现他们总共多报了收入8.99亿元。

涉及到的网红有拥有千万追随者的“小马哥夫妇”，即马海涛和梁娜石龙镇律师，还有五百万粉丝的“厦门小程”，名叫程虎，以及二百九十二万粉丝的“柏公子”，本名王子柏，此外还有服装推荐主播余洋、田小龙，以及从事娱乐直播的金茜茜、杨天奇等人，这些主播都存在违法行为，偷漏税款金额巨大，达到数百万级别，远远超过了法律上对于“金额较大”和“金额巨大”的界定，表明其违法行为的严重性非常明显。

这并非主播逃税行为的最高点，2021年，直播销售领域的顶级网红薇娅（黄薇）、雪梨（朱宸慧）等人因大量逃税问题被揭露，曾一度更新了大众对主播这一职业的理解。

税务机关核实后确认，2019到2020年间，主播薇娅未缴税款高达6.43亿元，另外漏缴税款0.6亿元，因此依照法规被处以补缴税款、支付滞纳金并罚款，总计金额达13.41亿元，这是税务部门给予的行政处罚；在此期间，网红雪梨与合作者林珊珊分别未缴个人所得税3036.95万元、1311.94万元，两人因此分别被责令补缴税款、支付滞纳金并处以罚款，总计金额分别为6555.31万元、2767.25万元。

业内自诩“合理避税”

网络名人产业与实时销售平台的繁荣，促使诸多全新商业形态和领域出现，其在沟通线上与线下经济、激发市场购买力、推动文化体育旅游结合等方面的意义日益凸显。统计表明，国内专职播主群体数量现已高达三千八百八十万人，每日开展直播活动次数超过三百五十万场。

新兴行业快速兴起的同时，税务检查和监管工作也遭遇了新的难题。

这个行业的一个显著特点在于，收入来源经常变动，但单次所得却十分可观，许多主播与MCN公司之间保持着合作模式，在个人所得税缴纳环节，通过一些变通手段，也被看作是行业内普遍认可的一种获利方式，这个观点是前MCN公司负责人李毓向中国新闻周刊阐述的。

李毓认为，先前那些税务稽查案例里，相关MCN机构规避纳税的行为并不算特别隐蔽。“业内通常称作‘巧妙减税’，很多MCN机构还把这种做法当作招揽顶尖主播的筹码。”

李毓透露，主播本应获得的个人收益，经由MCN组织转变为公司经营利润，借此实现降低甚至无需缴纳所得税，是普遍采用的“避税”方法，针对那些号称“月入百万”的顶尖主播，个人所得税要扣除将近半数，若改成企业利润，税率之间的差距相当显著。

现行税法对个人收入征税，通常采用3%到45%的累进税率，分级征收。具体来说，综合所得年收入超过九十六万元的部分，适用45%的税率。经营所得年收入超过五十万元的部分，适用35%的税率。

企业所得税的税率常常比前面提到的个人所得税的高级税率要低，一般设定为25%。对于符合条件的小规模微型企业，它们的企业所得税可以按照20%的税率来计算，而国家重点支持的高新技术企业，则可以减按15%的税率来征收企业所得税。

为了支持公司成长，在特定阶段，中央及地方政府也推出了一系列税务方面的照顾措施，减免后的税率有时能降到十分之一以下。

2023年财政部与国家税务总局所发的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》明确指出，对于符合先前政策要求（年应纳税所得额不超过100万元）的小微公司，将继续以25%的比例计算应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，这样算下来，这些企业符合政策规定的应纳税额实际承担的税负是5%。

李毓讲，一些组织正借助这个机会，把直播间赚的钱当作公司经营所得，转到企业账户里，然后分摊给公司内部每位员工的个人账户东莞石龙律师，分摊后的金额大多低于免税标准，这些组织只需缴纳公司所得税。

这笔钱最终会由机构从每个员工个人账户里取出，然后以现金方式交给主播。有些年轻女性（主播）一年能赚到两三百万，平均到每个月就有几十万，发薪时她们经常背着书包来，书包里装满了钱回去。李毓这样说道。

不法财税中介进一步降低了违法门槛

对于一些“需求”较高的不法MCN组织来说，把个人收入变成公司收入的方法最多算是“占小便宜”。这些组织通常采用多种方式大举逃税，其中较常见的是借助其他公司，用虚开的单据、捏造的生意来达成高额的税前减除。

部分MCN企业的负责人社交圈子庞大，无需费力便能与多家企业洽谈开票事宜，仅需向对方支付一定税费，便能够以商业合作、信息交流等名义开具虚假发票，李毓这样说明，按照表面流程分析，这实际上等同于该机构自行采购外部服务，从而增加了开支，在减去这些所谓的“运营开销”之后，公司实际获得的（需要缴税的金额）也就所剩无几了。

这种情形在过往事例中较为普遍。以“曲曲大女人”税务事件为例，涉及的两家企业作为代扣代缴义务主体，为减少自身税务负担，与数家皮包机构开展业务往来，在超过两年的时段内伪造交易，累计获取金额超过千万的票据。这些款项通过多次流转，最终注入乐传曲的个人账户，用于其私人开销。

确实，达成这种做法并不复杂。对于那些缺少广泛社会关系的MCN公司来说，借助某些非法的财务税务服务人员，同样能够达成夸大业务量、伪造发票的结果。

税务代理机构经常与形形色色的企业保持着紧密联系，那些有“避税”需求的企业，只要支付一定的佣金，这些机构就能协助它们炮制出大量凭证完备的虚假交易。

实际情形中，这些号称能力非凡的违法财务掮客，所作所为之恶劣程度，远非李毓这类业内从业者片面理解的一线经营者所能想象。

惠州高赋帅公司此案中，广州玖亿财税顾问有限公司作为涉事财税中介，曾为该公司策划避税方案。该公司以税收筹划为名，促使有票据需求抵扣的企业客户，在异地某产业园设立多个空壳实体。这些空壳公司被用来实施虚开票据的行为。

产业园通常能获得地方政府的投资促进措施支持，在园区内成立的企业可以领取地方提供的奖励和补贴，在当地缴纳的税款也会按一定比例退还，案中的财税代理机构广州玖亿公司就是利用这些政策，不仅帮助高赋帅公司躲避了税款，还另外骗取了地方奖励补偿超过三千万元。

网红经济为何成为偷税“重灾区”

网络直播领域，从业者整体专业水平高低不一。主播群体，以及MCN机构的负责人，其中很多人学历有限，对法律法规了解不足，同时也不懂得如何依照规定进行税务处理。

按照李毓的观点，网红经济之所以成为漏税问题的典型区域，关键在于难以区分某些操作是否合规减税，还是已经构成逃税行为，即便是他这样经验丰富的从业者也感到困惑。

北京德恒东莞石龙律师事务所的合伙人吴昕栋，在接受中国新闻周刊采访时阐述，正当的税务筹划同隐蔽的税收违法，两者之间存在显著差异。依法节税的基础在于遵纪守法，是纳税人在透彻了解税法之后，对经营、投资、理财等事项进行精明规划，以便充分运用税收减免措施，减轻纳税负担，比如公司借助研发费用增补扣除政策，来提升自身的科研力度；而逃税行为常常缺少真实交易作为依据，例如成立虚假公司、伪造业务、开具假发票，这些行为严重违背了发票管理法规和税务征收法规，逃避了应尽的纳税责任，从本质上讲已经越过了法律底线。

吴昕栋补充说明，依照《中华人民共和国税收征收管理法》与《中华人民共和国刑法》中的相关内容，网络名人、视频创作者作为纳税义务人，其隐匿税款、规避纳税的作为要面对不一样的法律后果。

如果纳税者隐瞒、篡改账簿等，不交或少交税款，税务机关会追回税款和滞纳金，并处以不交或少交税款百分之五十到五倍的罚款。如果纳税者躲避缴纳税款，金额较大并且占应纳税额百分之十以上，会判三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；金额巨大并且占应纳税额百分之三十以上，会判三年到七年有期徒刑，并处罚金。

从事税收缴纳业务的公司，一旦有隐匿税款或躲避纳税的情况，将受到机构罚款的处罚，同时，那些对事件负有直接责任的管理者和其他相关人员，也会按照相关法规受到惩处，如果行为触犯了抗税罪等其他的税务犯罪，将依据相应的法律条文，被追究法律责任。

吴昕栋指出，网红经济属于新生事物，其成长期间难免伴随一些负面情况，税务监管机构在推动从业者依法纳税时，需要顾及该领域的革新特性，

必须清晰界定直播打赏、带货佣金等各项所得的属性与税基，明确平台、主播、MCN组织等参与方的缴税责任，消除界定不清的情况；同时要运用数据分析、分布式账本等技术手段，构建直播领域税务监控体系，全程掌握资金流向，即时核查平台组织及个人间的收支状况与资金往来；此外，税务机关应与市场监督、网络信息等部门强化协作管理，建立信息互通渠道，督促直播平台及MCN组织落实代征代缴职责，按时提交主播涉税数据，整合监管资源形成合力。

网红行业发展非常不稳定，大部分从业者赚钱不多，只有极少数能成为顶尖人物。很多年轻人进入这个领域，初衷就是为了快速获取财富，依靠年轻时的名声来谋生，期望能迅速发家致富。虽然他们非常勤奋，但实际情况常常是竞争异常激烈，最终只有少数人能够脱颖而出，李毓对此深有感触。

税务部门加大了检查力度，那些隐瞒收入的主播大多被平台封杀，直播生涯因此终结。过往的查处事件，对现在的人有借鉴意义，自从薇娅被罚巨额款项后，很少再有主播面临同样严重的处罚。

但“高赋帅”一案能否成为最后一例，尚难定论。

（文中李毓为化名）

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