特朗普政府最新关税政策：对中国、加拿大和墨西哥进口商品加征关税

东莞石龙律师获悉

最近，新任命的特朗普政府采取了一系列关税措施，例如：

引用了“非法毒品流入美国”和“边境安全威胁”，《美国国家紧急法案》和《国际紧急经济势力法》，并被引用，加拿大，墨西哥和中国的贸易行为被定义为“国家紧急情况”，并将25％的额外关税施加在加拿大和墨西哥的所有进口商品上，并在加拿大和墨西哥造成了10％的优势，以及所有中国商品都构成了所有中国商品。加拿大和墨西哥的关税措施由于两国在边境安全方面的优惠而被暂停30天。

美国海关和边境保护局按照行政命令对来自中国（包括香港）进口商品的额外关税政策实施了其他关税政策，并且将不再授予小型包裹“最低”豁免。

2月10日，特朗普签署了一项行政命令，向所有进口钢铁和铝征收统一的25％关税，取消了以前的免税配额和某些贸易伙伴的豁免政策。计划在3月4日生效新措施，涵盖包括特殊钢在内的所有类别。

此外，特朗普计划对欧盟，汽车，芯片，药品，石油和天然气行业征收关税，并声称它将对所有进口商品征收普遍的“互惠”关税。

为此，中国等受影响的国家还依次引入了针对与美国有关的关税的对策。关税战争对跨境企业的影响仍在扩大。

本文列出了一些企业在短期停止损失和长期布局中处理关税战争时可能采取的策略，并着重于其中的法律问题，以帮助企业降低风险并努力争取发展机会。

短期停止损失策略和法律问题提示

价格谈判

在由于关税变动而导致的临时价格谈判中，中国公司可能会面对美国经销商以美国国内法规为由谈判价格，或者在随后的贸易执行中推翻了谈判的价格。如果合同中未明确指出关税成本，交易的双方将以某种方式共享，这可能引起争议。买方可以拒绝进行调整，卖方单方面提高了价格，并且很容易被视为违反合同。

具有与外国相关运营的企业可以采用“洪水价格 +关税共享”模型，以将动态调整机制及其触发条件引入合同模板。例如，当关税率增加超过5％时，它会触发价格重新谈判。引入了阶梯性共享条款，例如，当关税率提高超过10％时，买方熊60％，卖方熊40％；当关税率上升超过15％时，买方将承担65％，卖方承担35％。就谈判技巧而言，灵活的手段，例如延长帐户期，折扣和折扣，可以换成买家接受合同条款或价格调整。

提高合同条款

除了在合同中引入价格调整机制外，还建议外国公司在合同中重新检查违反合同责任，交付条款等的行为，以确认合同的绩效不会受到新发行的相关美国法规或执行命令的影响。根据先前的法学东莞石龙律师，法院通常很难接受模糊的不可抗力条款作为确定关税为不可抗力的基础。建议将“政府关税和贸易政策的变化”清楚地列为不可抗力事件，并限制适用的先决条件，例如“税收增加超过10％”或“出口控制直接影响绩效”。

回应合同纠纷

在短期内，由于关税调整而导致的情况发生变化可能会导致许多合同纠纷和诉讼。与外国相关的企业通常应保留有关关税政策变更，成本计算数据和谈判记录的官方文件，作为支持索赔的证据，例如“绩效基础的重大变化”相关纠纷。就管辖权的选择而言，如果可以在中国获得仲裁或诉讼，则可以使用民法典第533条中“改变情况”的原则来努力争取谈判空间；如果它涉及我们管辖权，则可以引用UCC“商业不可行”规则进行辩护。

从以前的关税变动引起的合同纠纷法学来看，美国法院倾向于严格解释合同条款。例如，在与2018年中级贸易战有关的案件中，美国法院通常会根据合同的文字判断违反合同的责任。如果合同未指定关税风险的分配，法院可能会确定卖方需要承担新的关税费用。例如，在涉及美国进口商起诉中国出口商的案件中，美国法院裁定卖方必须以原始价格签订合同，否则他将承担违反合同的赔偿。

相比之下，中国法院更加关注公平原则。中国法院可以允许双方根据《民法典》第533条谈判变更或终止合同。应当指出的是，该原则不能应用于因关税变化引起的合同绩效困难的所有情况。需要全面考虑各种因素，例如关税变化是否可以预见，它们是否属于商业风险范围以及合同绩效的可调性。鉴于特朗普在竞选期间提高关税的要求，法院可以根据可预见的关税费用考虑在此期间签订合同。

此外，中国政府通过WTO争议解决机制提起了美国关税措施，声称违反了非歧视原则（Gatt第1条）并约束关税义务（Gatt第2条）。如果世贸组织裁定美国一方违反了规则，则可以为合同纠纷的责任提供国际法律依据。中国公司可以通过行业协会合作并参与相关诉讼。

仔细更改产品所属的税号

根据产品材料，目的等确认最有利的税号，在少数情况下才可行。例如，在子项目中声明混合商品，并使用税率差异来减轻税收负担（例如将零件与整个机器分开的电子设备）。由于特朗普政府的关税增加是普遍的，即使改变税率在法律上是可行的，减轻负担的影响可能并不重要。一旦税收编号错误地归类，它可以由美国习俗确定为有意逃避关税，并面临高罚款和货物扣押的风险。美国海关决定税收号码的模糊区域，企业可以自己判断有风险。此外，低报告的商品将被视为欺诈，并面临高额罚款和信用降级。因此，与外国相关的企业应严格遵守合规性的底线，严格控制商品价值的错误率，并保留原始发票，物流文件和其他支持材料。

申请美国关税豁免

申请美国税收豁免的程序通常很复杂，美国政府在豁免的标准和批准方面具有一定的主观性。可以申请豁免的一些情况：

根据美国联邦宪报的报道，从2025年2月4日开始，所有来自中国和香港的商品都必须遵守新法规，必须遵守额外的关税（即额外的10％关税）。除具体的豁免外，所有中国和香港产品（无论商品的价值如何）都将不再享受第1321（a）（2）（c）条第1321（a）（c）条规定的“最低免税”待遇。 《美国法典》第19条。以下三种商品可以申请豁免额外的关税，与指定的税号相对应：9903.01.21是捐赠了人道主义援助的材料（例如食品，服装，药品）； 9903.01.22是信息材料（包括出版物，电影和电视作品，新闻材料等）； 9903.01.23是符合以下条件的商品，即，它们是在2025年2月1日之前加载的，或者处于最终运输阶段，并从2025年2月4日至3月7日进入美国消费阶段。因此，出口商应及时调整运输速度以满足相关的免职条件。新法规要求企业对商品税法进行准确分类（例如，将9903.01.21人道主义物质与9903.01.20普通商品区分开来）。不正确的声明可能导致延迟关税或罚款。

In , in , are in goods the of 98 of the US Form (such as , items, etc.), for 9802.00.40 (US goods or from ), 9802.00.50 (US metal from ), 9802.00.60 (US parts from ), and 9802.00.80（美国从海外组装）。上述子项目对在中国和香港产生的加工/组装增值零件征收10％的关税。外贸区（FTZ）规定，从2025年2月4日起，必须以“特权外国地位”（）（）（）在最终入境消费时以税收率支付额外的关税。

债券政策和重新出口贸易

与外国相关的企业还可以充分利用债券政策和重新出口贸易，利用中国目前的债券和减税政策，通过向第三国仓库和加工来减少一些损失，探索东南亚（例如越南和马来西亚）的交通仓库的布局，以及减少贸易贸易同意的成本。

长期布局策略和法律问题提示

公司结构和供应链调整

为了应对关税的变化，与外国相关的公司通常会考虑调整其公司结构和供应链，将集会地点转移到受到新关税的影响较小的海外司法管辖区，以改变商品的起源，从而绕开“中国R＆D +第三国集合”的关税障碍，或者从OEM转移到ODM。

美国习俗对原籍“实质性转变”的判断是主观和不确定的。企业重组供应链的计划需要仔细证明，以避免没有被美国习俗承认甚至引起调查和惩罚的风险。建议公司在进行结构调整和供应链重建之前，基于美国原籍识别标准进行深入研究，并考虑未来可能的政策变化。此外，在新司法管辖区建立实体或建立生产设施时，您可能会面临当地复杂的公司建立，劳动和税收监督问题石龙镇律师，并且企业需要防止因文化差异和当地不适而造成的各种法律风险。

产品创新和市场多元化

关税变动带来的压力也可以转变为公司的推动力，以弥补其决心重建其竞争力和风险防御系统的决心。企业应增加对产品研发和创新的投资，增加产品的增加价值和技术内容，提高产品差异化的竞争优势，并努力争取更高的市场定价能力，从而降低关税的影响。加快出口市场多元化的速度，减少对美国单一市场的依赖，探索RCEP成员国，中东和非洲等新兴市场，以及多样化的贸易风险。

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